Saltar al contenido
Reserva una demo

El modelo del IVA 303 viene a ser como lo que dicen de los caminos del Señor: inescrutable.

Porque cualquier persona o empresa que ejerza una actividad económica no exenta tiene que presentarlo sí o sí. Independientemente de que la declaración salga positiva —a pagar— o negativa —a compensar o devolver—.

Autónomos, pymes, grandes empresas… nadie escapa al IVA, y el 303 es el modelo para presentarlo trimestralmente; es decir, es el modelo de autoliquidación para que tu empresa declare el IVA de forma fraccionada cada tres meses.

Abril, julio, octubre y enero son los meses elegidos, aquellos en los que el modelo 303 de declaración del IVA ocupa horas y horas de tu equipo de contabilidad.

¿Y si tu empresa está en el REDEME y presenta el IVA mensual? ¿Se utiliza el mismo modelo? 

La respuesta es que sí, pero mes a mes. Aquí no vamos a hablar de ello, sino del modelo 303 del IVA trimestral.

Y te lo vamos a contar todo 😊 

Qué es el modelo 303 y para qué sirve

¿Cómo sabe Hacienda el dinero que tiene que coger de la cuenta bancaria de tu empresa en concepto de impuestos?

Con los modelos que presentas a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

Cuando entras con el certificado digital de tu empresa o cl@ve PIN, te da la opción de cumplimentar distintos modelos y declarar así tu rendimiento fiscal.

Hay muchísimos modelos: que si el modelo para el Impuesto de Sociedades, que si el modelo para las retenciones del alquiler, que si el de bienes en el extranjero… muchos, muchos 🤯

Uno de ellos es el modelo 303 de autoliquidación, con el que le dices a Hacienda cuánto IVA repercutido y soportado —deducible en realidad— has generado en el último trimestre fiscal.

Porque ojo, el modelo 303 no es el único que se centra en el IVA; con el modelo 390 también estás declarando este impuesto indirecto, pero en este caso se trata de un resumen anual de los cuatro modelos 303 presentados a lo largo del año.

Esta vez nos vamos a centrar en el pago fraccionado del IVA con el modelo 303 🙃

El IVA deducible en el modelo 303

En el modelo de IVA trimestral hay más de 80 casillas a rellenar, aunque muchas se suelen quedar siempre en blanco.

Otras, como las del IVA deducible, se rellenan siempre.

El IVA deducible, ya sabes: ese asociado a gastos que ha tenido tu empresa que están directamente relacionados con la actividad económica y cuentan con factura para poder justificarlo.

El IVA deducible es importantísimo para tu empresa; de él depende que termines pagando menos de este impuesto.

Te sirve, en pocas palabras, para optimizar el resultado del modelo 303 😏

Si de pronto tienes que comprar doce ordenadores para tu equipo y pagas un total de 2.400 € de IVA, esa cantidad te pertenece.

La adelantas al hacer el pago de los ordenadores, pero al presentar el modelo 303 de IVA trimestral le estás diciendo a Hacienda que la has pagado y que te la tienen que devolver.

Y no es que te la devuelvan tal cual, sino que reduce el resultado final, que obtienes tras restarle el IVA deducible al repercutido o generado con tus ventas.

Mucho ojito con el IVA de tus gastos de empresa, de verdad. Prohibido perderlo de vista al rellenar el modelo 303 ⛔

El modelo 303: ¿a pagar o a compensar?

Cuando te pones con la declaración del modelo 303, el resultado final se reduce a un único número.

Una cifra.

¿Tropecientas casillas para obtener un único número?

Así es; se trata de la cantidad de IVA que tendrás que pagar a Hacienda… o el IVA que tendrán que devolverte o compensar.

Porque si todo va como la espuma lo normal es que a tu empresa el modelo 303 le salga a pagar, como a todos los negocios a los que les va bien.

¿Cuándo se hace el cobro cuando te sale el modelo 303 a pagar? 

Si lo domicilias —es lo normal—, Hacienda te cobra religiosamente el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 30 de enero.

Cuando es al revés y el modelo 303 es negativo, Hacienda te tiene que compensar a ti y no se da tanta prisa.

¿Y cuándo sale a compensar?

El modelo 303 sale a compensar cuando el IVA deducible es más alto que el IVA repercutido; es decir, cuando tu empresa ha tenido más gastos que ingresos.

En ese caso, no te compensan nada más presentar el modelo 303 a Hacienda, sino solo tras declarar el cuarto trimestre, el último día de enero.

Por lo tanto, si estás en una fase temprana de tu empresa y tienes tantos gastos que no puedes esperarte hasta un año para que te devuelvan ese IVA que adelantas, lo suyo es que te pases a la declaración mensual de IVA.

Ahí lo dejamos 😜

Plazos para presentar el modelo 303

El modelo 303 tiene de plazo de presentación 20 días desde que acaban los tres primeros trimestres, y 30 desde que acaba el cuarto y último.

Aunque si domicilias, ojo, que cada plazo se reduce 5 días.

El calendario del modelo 303, por tanto, siempre y cuando domicilies los pagos del impuesto, queda así:

  • Del 1 al 15 de abril presentas el primer trimestre
  • Del 1 al 15 de julio presentas el segundo trimestre
  • Del 1 al 15 de octubre presentas el tercer trimestre
  • Y del 1 al 25 de enero presentas el cuarto trimestre

Cuando la fecha final de algún plazo caiga en fin de semana o festivo, el nuevo límite se establece automáticamente en el próximo día hábil.

¿Miniexamen rápido? 🤓

¿Cuándo se presenta el modelo 303 de IVA trimestral del rendimiento de los meses de enero, febrero y marzo? 

Entre el 1 y el 15 de abril ✅

¿Y cuándo se presenta el modelo 303 del cuarto trimestre, correspondiente a los rendimientos de los meses de octubre, noviembre y diciembre? 

Entre el 1 y el 25 de enero ✅

Si decides no domiciliar el cobro y pagar tú directamente, tendrás de plazo 5 días más en cada caso, siendo las fechas tope el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 31 de enero.

Si quieres tener las fechas bien controladas no solo de este modelo sino de todos los que podría tener que rellenar tu negocio, aquí tienes el calendario fiscal para empresas 📅

Presentar el modelo 303 online

Ahora que ya sabes lo que es y las fechas en las que tienes que presentarlo, nos centramos en el cómo.

¿Cómo se presenta el modelo 303?

¿Se presenta online, en papel o puedes elegir?

Desde 2023, con el fin de evitar los infinitos problemas ocasionados por el papel —se talan árboles para conseguirlo, se pierden, se rompen y la tinta se borra—, el modelo 303 ya no se puede presentar en papel.

Hasta entonces podías bajarte un PDF de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, rellenarlo y entregarlo físicamente, pero esa opción ha dejado de existir.

Adiós al modelo 303 en papel; hola a la presentación telemática del modelo 303 de forma necesaria.

Para presentar el modelo 303 online solo tienes que entrar con el certificado digital de tu empresa a la Sede Electrónica de la Agencias Tributaria.

Ahí verás un botón que dice «Presentación de declaraciones»; de ahí, te vas a «Todas las declaraciones por modelo» y entonces, a «Presentar y consultar declaraciones».

Es ahí cuando tendrás que elegir modelo, en este caso el «Modelo 303 Autoliquidación».

Ya solo faltará darle a «Presentación ejercicio con fichero» y rellenarlo tranquilamente teniendo en cuenta lo que viene a continuación 👇

Claves para rellenar el modelo 303

Las instrucciones para rellenar el modelo 303 son simples: tienes que estar al tanto de todas las obligaciones de tu empresa, prestar atención a todas las casillas y rellenar aquellas que consideres que te afectan.

Porque como te hemos dicho al inicio, el modelo 303 se compone de más de 80 casillas, y muchas de ellas lo lógico es que se queden vacías.

¿Cómo se rellena el modelo 303, entonces?

Yendo paso a paso, casilla a casilla, desde el principio hasta el final, rellenando números y viendo cómo la hoja rellena algunas casillas basándose en los números que hayas ido introduciendo.

Dicho esto, tendrás que rellenar estas secciones:

  • Secciones 1 y 2, identificación y devengo: para identificar tu empresa y su actividad.
  • Sección 3, liquidación: ojo, que viene la información clave. Hablamos de añadir el IVA devengado e IVA deducible. Como casillas para no perder de vista del primer grupo están las que marcan el IVA intracomunitario —casillas 10 y 11— y la modificación de bases y cuotas —casillas 14 y 15—, entre otras. Del IVA deducible tendrás que introducir información en las casillas sobre gastos corrientes, gastos intracomunitarios, bienes de inversión, rectificaciones y regularizaciones.
  • Sección 4, compensación: para indicar la compensación en caso de que la casilla 71 —el resultado final, tras rellenar todas las casillas de la sección 3— haya resultado negativa.
  • Sección 5, que solo rellenas si tu empresa no ha tenido actividad.
  • Sección 6, devolución: si el resultado ha salido negativo y estás en el cuarto trimestre, aquí es donde le indicas a Hacienda que te devuelva esa cantidad.
  • Sección 7: para indicar la cuenta bancaria para la devolución de la compensación de la sección anterior.
  • Sección 8: complementaria, que solo tendrás que rellenar si estás realizando una declaración complementaria en caso de haber cometido algún error con un modelo 303 ya presentado.

La «chicha» está en la sección 3, a la que no debes perderle el ojo. De ella depende en su totalidad el resultado final del modelo 303.

Pagar el modelo 303

Presentado trimestre a trimestre, ¿cuándo se paga el modelo 303?

El modelo 303 se paga en cuanto finaliza su plazo de presentación.

Recordemos lo que habíamos dicho. Estas son las fechas de presentación del modelo 303:

  • Del 1 al 20 de abril presentas el primer trimestre, hasta el 15 de abril si lo domicilias
  • Del 1 al 20 de julio presentas el segundo trimestre, hasta el 15 de julio si lo domicilias
  • Del 1 al 20 de octubre presentas el tercer trimestre, hasta el 15 de octubre si lo domicilias
  • Y del 1 al 30 de enero presentas el cuarto trimestre, hasta el 25 de enero si lo domicilias

¿Y el pago?

Si lo haces mediante transferencia bancaria, tendrás que realizarla en esos mismos tramos —del 1 al 20 de abril el IVA del primer trimestre, del 1 al 20 de julio el del segundo, del 1 al 20 de octubre el del tercero y del 1 al 30 de enero el del cuarto—.

Si eliges la opción de domiciliar el modelo 303 el cobro se te hará, siempre que sea día hábil, en estas fechas:

  • El 20 de abril pagas el IVA del primer trimestre 
  • El 20 de julio pagas el IVA del segundo trimestre
  • El 20 de octubre pagas el IVA del tercer trimestre
  • El 30 de enero pagas el IVA del cuarto trimestre

Si cae en fin de semana o festivo, el cobro se hace en el siguiente día hábil.

Lo más habitual es domiciliar los pagos; si lo haces, por tanto, ya sabes qué días te tienes que marcar en el calendario: 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 30 de enero.

Pero espera, ¿qué pasa si ha habido algún problema y no puedes realizar el pago en las fechas establecidas? 😫

¿Puedes pagar el modelo 303 fuera de plazo?

¡Puedes! Pero ojo, porque los pagos vienen con recargo:

  • 5 % adicional si pagas con un retardo de entre 0 y 3 meses
  • 10 % adicional si es entre 3 y 6 meses
  • 15 % si es entre 6 y 12 meses
  • 20 % si es más de 12 meses, más unos intereses de demora en el pago que vendrán definidos en los Presupuestos Generales del Estado

Vistos los porcentajes, casi mejor pagar cuando toca, ¿eh? 😅

Y voilá… ¡Modelo 303 presentado!

Y en un visto y no visto, tienes tu modelo 303 presentado.

¿Qué puedes hacer entonces?

Tienes dos opciones. Bueno, tres.

Si quieres consultar el modelo 303 presentado para comprobar alguna cosa, solo tienes que entrar en el apartado de consultas de declaraciones ya presentadas de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

La otra opción es presentar una declaración complementaria o sustitutiva. En caso de haber cometido un error y querer subsanarlo, tendrás hasta el final de ese mismo año fiscal para hacerlo.

Si crees que el resultado final tras la rectificación va a beneficiar más a Hacienda, tienes que hacer una declaración complementaria.

El modelo 303 para la complementaria es el mismo; tendrás que hacer una declaración con el modelo 303 siguiendo el proceso que ya hemos visto, pero con algunos matices:

  • La casilla 69 mostrará el resultado de la declaración tras haber introducido todos los datos correctamente
  • En la 70 tendrás que añadir manualmente el resultado erróneo de la declaración anterior, y en la 71 aparecerá el resultado final hecha la corrección
  • No te olvides tampoco de rellenar la última sección, la octava, donde indicas que esa declaración es una complementaria

Si esto no lo haces en el año fiscal en el que estás corrigiendo el modelo 303 del trimestre en el que has tenido el error, ya sabes lo que toca: recargo extra con intereses en función de cuánto tardes en presentar la complementaria.

Si el resultado final tras la rectificación juega a tu favor —tu empresa va a pagar menos de lo presentado por error o va a ser compensada con una cantidad mayor—, debes hacer una declaración sustitutiva.

Se le pone ese nombre, aunque en realidad es una reclamación.

Puede darse bien porque se te ha olvidado añadir algún gasto deducible o porque te has equivocado introduciendo una cantidad.

¿Cuál es el modelo 303 para una sustitutiva?

¡No hay! 🙄

Tienes que mandar un escrito a la Agencia Tributaria solicitando la rectificación de la autoliquidación.

¿Cómo? 

Pues con el certificado digital en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria o entregándolo presencialmente en cualquiera de sus oficinas físicas con el modelo 303 erróneo.

El escrito debe contener esto:

  • Fecha de presentación del modelo 303 erróneo
  • Ejercicio al que corresponde el modelo 303 erróneo
  • Registro de la presentación y código seguro de verificación (CSV)
  • Número de justificante de la declaración
  • La cuota real —sin el error— y el importe a devolver
  • Explicación del porqué del error
  • La cuenta bancaria en la que quieres que te hagan el ingreso

Y en unos 6 meses de plazo, si estás en lo cierto, tendrás el dinero en la cuenta 💰

Tira de Pleo y evita errores del todo indeseables con el modelo 303

Vaya lío como tu equipo de contabilidad tenga un errorcito metiendo un gasto, ¿no?

U olvidándose de un gasto deducible que sea suficientemente sustancial como para que la caja de la empresa lo note.

El remedio a esos problemas está en Pleo, una solución para tener controlados los gastos de principio a fin 😌

Respaldado por la Agencia Tributaria y todo, ojo 😎

Se trata de que repartas a tu plantilla tarjetas de empresa inteligentes, de modo que cuando tengan cualquier gasto paguen con ella y todo quede registrado en el sistema, pudiendo deshacerse de las facturas simplificadas y tickets.

Con todos los gastos bien reuniditos y categorizados, tu equipo solo tendrá que darle al botón de exportar para obtener un archivo importable por tu software de contabilidad.

Sin errores, sin fallos y sin subsanaciones desagradables, especialmente cuando el resultado del IVA te sale a pagar.

¡Por un modelo 303 de IVA trimestral feliz —dentro de lo que cabe, claro— y sin errores! Pleo, tu solución de gestión de gastos

Puede que te interese...