Goederen en diensten met 0% btw

Onder goederen en diensten met 0% btw vallen leveringen naar klanten in het buitenland. Ook het opslaan van goederen in een douane-entrepot valt hieronder. Het 0% btw-tarief geldt onder meer voor visvangst, accijnsgoederen, internationaal personenvervoer en bemiddelingswerkzaamheden bij opslag, vervoer en invoer.

Wat is het standaard btw-tarief?

Wanneer je producten of goederen verkoopt, kun je hier als ondernemer btw over rekenen. De afkorting btw staat voor ‘belasting over de toegevoegde waarde’. 

Er geldt in Nederland een standaard btw-tarief van 21%, maar er zijn diverse goederen en diensten met een afwijkende btw. Soms ligt dit aan de aard van deze goederen of diensten, maar niet altijd. Het btw-tarief kan ook wijzigen omdat je leveringen aan het buitenland doet.

De meeste producten en diensten vallen onder 21% btw. Gaat het om producten of diensten die noodzakelijk zijn voor de levenskwaliteit van mensen? Dan geldt er een btw-tarief van 9%. Het btw-tarief van 0% geldt alleen bij leveringen naar het buitenland.

Wat is het verschil tussen 0% btw en vrijgestelde btw?

Veel mensen verwarren het 0% btw-tarief met vrijgestelde btw. Hieronder vind je een uitleg over de verschillen.

Wanneer we praten over het 0%-tarief, doelen we op producten en services waar consumenten in het buitenland btw over betalen. De btw wordt in zo’n geval dus verlegd naar de afnemer, maar komt niet te vervallen. (Het btw-tarief van 0% geldt overigens niet wanneer je direct vanuit Nederland aan buitenlandse consumenten levert.)

Wanneer praten over vrijgestelde btw, doelen we op (binnenlandse) bedrijfsactiviteiten op het gebied van onder meer collectieve belangenbehartiging, journalistiek werk, financiële dienstverlening, gezondheidszorg, fondswervende activiteiten en kansspelen. Over deze diensten hoef je geen btw in rekening te brengen bij de klant.

Wil je meer weten over regels en richtlijnen omtrent vrijgestelde btw? En ben je benieuwd welke diensten en beroepsgroepen hieronder vallen? Dan vind je het meest complete overzicht op de website van de Belastingdienst.

Goederen met 0% btw

Hieronder vind je een handig overzicht van goederen die onder het btw-tarief van 0% vallen.

• De export van goederen en producten
• Producten die nog niet zijn ingevoerd
• Producten die worden opgeslagen in een btw-entrepot
• De levering en bevoorrading van schepen en vliegtuigen
• Visvangst
• Producten die onder accijnsgoederen vallen

Waar moet je op letten bij de export van goederen en producten?

Voor de export van goederen en producten gelden verschillende regels, afhankelijk van waar in de wereld deze export plaatsvindt. Op de website van de Belastingdienst ontdek je de regels voor export binnen de EU en export buiten de EU.

Wat wordt bedoeld met producten die nog niet zijn ingevoerd?

Je spreekt van niet-ingevoerde goederen wanneer je in het buitenland goederen inkoopt en verkoopt, maar er nog een schakel nodig is om deze goederen in te voeren.

Wat wordt bedoeld met goederen in een btw-entrepot?

Wanneer goederen worden opgeslagen in een btw-entrepot gaat dit meestal om bulkgoederen. Deze liggen vaak lang in de opslag en worden vanuit daar in delen opgekocht door handelaren en internationale partijen.

Wat valt er onder de noemer accijnsgoederen?

Accijnsgoederen zijn producten waar door de Belastingdienst accijns op wordt geheven. Daaronder vallen goederen zoals bier, wijn, sherry, port, wodka, whisky, tabak en brandstof zoals benzine, diesel en LPG.

Diensten met 0% btw

Hieronder vind je een handig overzicht van diensten die onder het btw-tarief van 0% vallen.

• Het verlenen van diensten bij import en export buiten de EU
• Werkzaamheden aan goederen die buiten de EU worden geëxporteerd
• Internationaal personenvervoer

Onder het verlenen van diensten bij import en export buiten de EU, worden onder andere het regelen van een opslagplek en het bemiddelen bij de handel bedoeld. 

Onder werkzaamheden aan goederen die buiten de EU worden geëxporteerd, vallen onder meer reparaties.

Praten we over internationaal personenvervoer? Dan geldt de 0% btw niet alleen voor het vervoer zelf, maar ook voor aanverwante werkzaamheden, zoals het inladen en uitladen van bagage.

Hoe verwerk je 0% btw in je boekhouding en administratie?

Je kunt op de factuur gewoon vermelden dat er 0% btw wordt gerekend. De omzetbelasting over je uitgaven kun je dan nog wel gewoon als voorbelasting aftrekken. Bij sommige boekhoudprogramma’s kun je de optie ‘btw verlegd’ of de optie ‘goederen of diensten naar het buitenland’ aanvinken.

En wil je minder tijd kwijt zijn aan het berekenen en bepalen van de btw-tarieven? Dan biedt de software van Pleo uitkomst. Dankzij Pleo worden zakelijke uitgaven sneller dan ooit verwerkt en bespaar je per jaar tot wel honderden uren op je administratie.

Hoe toon je bij de Belastingdienst aan dat je recht hebt op het 0% btw-tarief?

Wanneer je 0% btw rekent, moet je bij de Belastingdienst kunnen aantonen dat je hier recht op hebt. Daar zijn strenge voorwaarden aan verbonden. Je moet administratief kunnen aantonen dat je voor het juiste btw-tarief hebt gekozen.

Zorg er dus voor dat je administratie goed op orde is en dat je kunt bewijzen dat de afnemers van je goederen netjes hun aangifte doen.

Wil je je recht op 0% btw aantonen voor vervoersdiensten? Dan zijn officiële vervoersdocumenten een goede graadmeter voor de Belastingdienst. Let er daarbij goed op dat op deze documenten de afzender of geadresseerde staat vermeld. Dit kan een luchtbevrachter of zeerederij zijn, maar ook een cargadoor, luchtvaartmaatschappij of douane-expediteur.